COL QUIO 1 DEMONSTRA ES CONT BEIS OBRIGAT RIAS E CONTROLES INTERNOS ASPECTOS LEGAIS E DE GEST O

COL QUIO 1 DEMONSTRA ES CONT BEIS OBRIGAT RIAS E CONTROLES INTERNOS ASPECTOS LEGAIS E DE GEST O

SENAC CAMPINAS – CONTABILIDADE FINANCEIRA
COLÓQUIO 1 – DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS OBRIGATÓRIAS E CONTROLES INTERNOS –
ASPECTOS LEGAIS E DE GESTÃO
GRUPO: Marcio Fernandes
Jaciara Batista
Lauro Prado
Cristiane Flavia
Aline Priscila
Thais Baptista
Guilherme Souza
CONTROLE INTERNO
COMPRAS/CUSTOS
OBJETIVO
Objetivo da definição do Processo de Compras, com o intuito de padronizar as
atividades referentesà solicitação, autorização, efetivação e o faturamento de um
Pedido de Compra, foram definidos o Processo de Compras.
PROCESSO DE COMPRAS
O Processo de Compras é realizado pela Área Corporativa e está dividido em etapas
com atividades e procedimentos pré-definidos objetivando assim, a padronização e
organização do fluxo do trabalho. Abaixo estão descritas as partes envolvidas no
Processo deCompras:
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Solicitante de Compra;
Setor de Compras;
Diretoria;
Fornecedor;
SOLICITANTE DE COMPRA
Conhecido como requisitante e/ou cliente interno, é todo Gestor de Unidade que
solicita, preenche e assina o formulário de requisição de Material/Serviço, encaminha
o Superior da Área solicitante para aprovação e encaminha para a Área de
Suprimentos para aquisição.
SETOR DE COMPRAS
É a árearesponsável por:
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Cadastrar e avaliar o Fornecedor;
Receber o formulário da Requisição de Material do requisitante, aprovado pelo
Diretor da área requisitante;
Conferir o formulário de Solicitação de Pedido de Compra;
Realizar o orçamento relativo ao Pedido de Compra;
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Comparar, equalizar, negociar e comprar o material orçado, seguindo a melhor
proposta, o melhor material e a melhorentrega;
Solicitar a autorização da Diretoria para realizar a Compra, se necessária;
Acompanhar e realizar follow-up se necessário das entregas dos
materiais/serviços;
Receber e realizar a conferência da Compra; e
Fazer o lançamento da NF e conferir NF x Pedido de Compras.
DIRETORA
É a responsável por autorizar a realização do orçamento, a realização da Compra.
FORNECEDOR
É o responsável peloencaminhamento do orçamento solicitado e caso a Compra seja
efetivada, é responsável pela entrega da Compra no prazo estipulado.
O Fornecedor deve receber o pagamento pela Compra realizada.
DEFINIÇÃO DETALHADA DO PROCESSO DE COMPRAS
O Processo de Compras foi dividido em quatro etapas, abaixo listadas, para melhor
entendimento e execução:
Etapa 01 – Solicitação da Compra
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Autorização e Realização deOrçamento; e
Autorização de Compra.
Etapa 02 – Compra
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Realização da Compra; e
Recebimento e Conferência da Compra.
MODELOS DE DOCUMENTOS (ANEXO):
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Requisição de Matérial;
Orçamento;
Mapa Analitico; e
Pedido de Compra.
ESTOQUE
São os bens destinados à produção, à prestação de serviços, à venda ou ao consumo.
DUPLICATAS A PAGAR
Contas a pagar têm a responsabilidade de verificar aadequação da compra, pois
aprovação de uma fatura e seu registro significa que:
Os bens e serviços ali descritos foram controlados, autorizados e recebidos; as
quantidades e condições dos bens estavam de acordo com as especificações; os
preços, condições de crédito e valor de frete conferem com o acordo original; as
multiplicações, somas e deduções de descontos estarão aritmeticamente corretas. Omesmo autor cita ainda que, para que o controle seja eficaz, é necessário manter o
método de conciliação mensal dos registros auxiliares de contas a pagar com registros
mantidos pela Contabilidade, pois, dessa maneira, localizar-se-ão possíveis erros no
processo.
PROCEDIMENTOS DE CONTROLE INTERNOS EM CONTAS A PAGAR
O sistema de contas a pagar deve garantir a segurança de que nenhum pagamento
serárealizado sem a devida documentação que comprove a existência de um passivo e
de que se possam evitar pagamentos em duplicidade. A Contabilidade e o Setor de
Contas a Pagar estão adequadamente organizados para manter as obrigações sob
constante controle, sendo elas:
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Posições de vencimentos de títulos;
Registros adequados, suficientes e em tempo hábil;
Que evitem pagamentos…